Vad är generationsväxling?

Generationsväxling inom företag innebär att någon annan person tar över företagsverksamheten och denna person är ofta någon inom familjen eller den närmsta släkten. Antalet företag som har en generationsväxling på kommande har ökat under de senaste åren.

Det finns inga rätt eller fel sätt att genomföra detta på, men det som är viktigast att tänka på är planering. Detta kan vara en lång process och det lönar sig att påbörja i god tid.

För att kunna genomföra en generationsväxling behöver en företagsvärdering först göras. När man värderar ett företag inför en generationsväxling är målet sällan att få ett väldigt högt värde på företaget eftersom man vill uppnå en lönsam generationsväxling för alla parter.

De vanligaste alternativen för en generationsväxling i aktiebolag är genom köp, gåva eller köp av gåvokaraktär. Ifall aktierna överlåts till ett värde över 75 procent av dess gängsevärde handlar det om ett köp. Ifall vederlaget understiger 75 procent handlar det om ett köp av gåvokaraktär och ifall överlåtelsen sker vederlagsfritt är det en gåva.

Aktiernas gängse värde är det sannolika överlåtelsepriset för aktierna.

Beskattningen

Enligt specialbestämmelser i lagstiftningen gällande generationsväxlingar kan det vara möjligt att få skattelättnader i arvs- och gåvobeskattningen och inkomstbeskattningen.

Gåvoskatten beräknas enligt vilken skatteklass gåvotagaren tillhör och gåvans beskattningsbara belopp. Till den första skatteklassen hör make/maka och arvingar och till den andra skatteklassen hör andra släktingar och utomstående.

För att kunna få full skattelättnad på gåvoskatten behöver dessa villkor uppfyllas:

• Gåvan som överlåts är ett företag eller en del därav
• Övertagaren fortsätter bedriva verksamheten
• Vederlaget överstiger 50 procent av aktiernas gängsevärde

Ifall generationsväxlingen sker genom köp eller köp av gåvokaraktär innebär det i allmänhet en överlåtelsevinst för säljaren. Överlåtelsevinsten betraktas som en kapitalinkomst, vilket är en skattepliktig inkomst. Denna vinst kan bli skattefri ifall följande villkor uppfylls:

• Att den skattskyldige överlåter aktier eller andelar, som innebär en egendomsandel på minst tio procent i bolaget
• Att aktierna ägts av överlåtaren i minst tio år eller av en person som överlåtaren fått aktierna vederlagsfritt från
• Övertagaren är en nära släkting som övertar aktierna själv eller tillsammans med make eller maka

För övertagaren uppkommer en överlåtelseskatt på 1,6 procent när det handlar om köp av aktier i onoterade aktiebolag och denna kan man inte yrka skattelättnad på.

Yrkande på skattelättnad ska göras före överlåtelsen sker och det är möjligt att ansöka om ett förhandsavgörande av Skatteförvaltningen.

Alla generationsväxlingar är individuella och under processens gång kan det vara bra att ta hjälp av experter som kan vägleda och stöda från början till slut.

Läs mer om skatteansvisningarna här: Skatteförvaltningen

Har du frågor gällande generationsväxling?

Ta kontakt!

---

Written by: Frida Bäckström