1. syyskuuta 2024 alkaen yleinen arvonlisäverokanta nousee 24 prosentista 25,5 prosenttiin. Uutta verokantaa sovelletaan tavaroihin ja palveluihin, jotka aiemmin verotettiin 24 prosentin mukaan. Tässä on joitakin esimerkkejä siitä, kuinka uusi verokanta sovelletaan toimitus- ja maksuaikojen mukaan:

• Jos tavara luovutetaan ostajalle ennen 1. syyskuuta 2024, sovelletaan vanhaa 24 prosentin verokantaa, vaikka maksu suoritettaisiin syyskuussa.

• Jos tavara luovutetaan ostajalle 1. syyskuuta 2024 jälkeen, sovelletaan uutta 25,5 prosentin verokantaa riippumatta siitä, milloin tilaus tai maksu on tehty.

• Osamaksukaupoissa verokantaa sovelletaan tavaran luovutushetkellä. Jos tavara luovutetaan elokuussa 2024, mutta maksetaan useassa erässä sen jälkeen, koko kauppasummaan sovelletaan 24 prosenttia.

• Palveluissa verokanta määräytyy palvelun suoritushetkellä. Jos palvelu aloitetaan ennen 1. syyskuuta 2024 mutta päätetään sen jälkeen, sovelletaan uutta 25,5 prosentin verokantaa.

• Ennakkomaksujen osalta vastaanottaja ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron sille verokaudelle, jonka aikana ennakkomaksu on maksettu. Jos myyjä on saanut ennakkomaksun ennen lainmuutoksen voimaantuloa, sovelletaan maksun ajankohtana voimassa ollutta verokantaa, eli 24 prosenttia.

Jaksotus arvonlisäveroilmoituksissa

On tärkeää huomata, että arvonlisäverovelvollisuus ei aina määritä, mille verokaudelle vero on ilmoitettava. Arvonlisäveroilmoitus OmaVerossa sisältää 1. syyskuuta 2024 alkaen kohdan “Verokannan mukainen vero kotimaisesta myynnistä: vero 25,5 %”.

Muutokset pienyrityksille 2025

1. tammikuuta 2025 alkaen tapahtuu useita muutoksia, jotka vaikuttavat pienyrityksiin:

• Alarajahuojennus poistuu: Pienyritykset eivät enää voi saada huojennusta arvonlisäverovelvollisuuden alarajalla.

• Pienimuotoisen toiminnan raja nousee: Raja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon. Liikevaihtoa tarkastellaan nyt kalenterivuosittain tilikauden sijaan.

• Pienyritysten EU-myynnin arvonlisäverovapaus: Yritykset voivat 1. tammikuuta 2025 alkaen rekisteröityä verovapaiksi koko EU-alueella, jos EU-liikevaihto on enintään 100 000 euroa ja myynti kohdemaihin ei ylitä niiden kansallisia raja-arvoja.

Nämä muutokset pyrkivät vähentämään pienyritysten hallinnollista taakkaa ja luomaan yhtenäiset toimintaympäristöt EU. Verohallinto antaa tarkempia ohjeita syksyllä 2024.

Onko sinulla kysyttävää arvonlisäverosta tai tulevista muutoksista? Me Noogalla autamme mielellämme!